ККТ: что это, функционал, регистрация, новые изменения 2019

PTK (1).jpg


Сегодня уже мало кого удивишь описанием современной кассовой техники, но есть еще коммерческие структуры, для которых обязанность применения онлайн-касс в своей работе пока еще только ожидается. Правда, эти ожидания прекратятся в уже очень недалеком будущем. И во второй половине текущего года процедура внедрения нового оборудования завершится полностью. То есть, в нее будут вовлечены практически все предприятия.

Для тех, кто все еще готовится к внедрению онлайн-оборудования, будет очень полезной эта статья с подробной информацией обо всем, связанном с переходом на данный режим работы. В ней рассказывается о том:

  • что такое онлайн-кассы;
  • какие правила действуют при работе с ними;
  • как регистрировать ККТ и начинать работу с ней;
  • кто все-таки останется вне данного вида контроля;
  • кто будет обязан внедрить ККТ в работу с 1 июня текущего года;
  • при каких операциях нужно использовать ККТ;
  • какие изменения в законодательстве (относительно онлайн-касс) вошли в силу в 2019 году;
  • какие санкции грозят предпринимателям за неисполнение требований закона.

Подробно обо всем этом читайте в статье.

В 2017 году начался переход предприятий и предпринимателей на ККТ (расшифровывается как контрольно-кассовая техника) с функцией онлайн-обмена сведениями с ИФНС. Процедуразавершится во втором квартале 2019 г. С 01.07.2019 г. современные ККТ начнут использовать все, кто не применял ее до этого момента: коммерческие структуры на ЕНВД и патенте (второй пункт ст. 346.26 — пп. 1—14; второй пункт ст. 346.43 — пп. 3, 6, 9—11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45—48, 53, 56, 63 НК РФ), вендинг, кроме субъектов хозяйствования, бессрочно освобожденных от эксплуатации касс. В статье мы объясним, что такое онлайн-ККТ, расскажем о видах и функционале аппаратов, документах, регламентирующих их применение, постановке устройств на налоговый учет, новшествах в законодательстве.

ККТ: что это

ККТ — это кассы, смарт-терминалы, POS-системы и другие компьютерные устройства с фискальным накопителем и возможностью выхода в интернет, что позволяет им через оператора фискальных данных (далее ОФД) передавать сведения о совершенных операциях в ИФНС. Кроме обмена информацией с ответственными органами, к обязательным функциям контрольно-кассовых машин относятся:

  • формирование и печать чеков, соответствующих требованиям законодательства РФ (ст. 4.7 закона о ККТ 54-ФЗ);
  • передача на телефон или e-mail посетителя электронных аналогов документов об оплате покупки — по желанию клиента;
  • запись и хранение на ФН сведений о кассовых операциях: реализации, возврате, корректировке.

Основные виды ККМ, представленные на рынке торгового оборудования:

  • касса — кнопочное или сенсорное устройство со встроенным принтером, предназначенное для осуществления вышеописанных операций;
  • касса для торговых автоматов — аппарат, который автоматически (без участия ответственного сотрудника) обрабатывает информацию о товаре, услуге, формирует, печатает чеки и отправляет их ОФД;
  • смарт-терминал — программно-аппаратный комплекс, позволяющий выполнять кассовые операции, вести финансовый, товарный, учет, формировать аналитические и другие виды отчетности, устанавливать дополнительное ПО. Основной производитель терминалов — «Эвотор»;
  • фискальный регистратор — аппаратный модуль для обработки информации о продажах и других операциях, выполняемых кассиром. Также устройство печатает чеки. Функционирует только при подключении к компьютеру или кассе.

Кроме стационарных и мобильных ККМ, компании-производители реализуют POS-системы — комплексы, в состав которых входят фискальный регистратор, ПК или планшет со специальным программным обеспечением, клавиатура. Систему можно дополнить экраном для покупателей, принтером, сканером и другим периферийным оборудованием.

Оставьте заявку на
установку онлайн-кассы прямо сейчас

Получите консультацию в течение 5 минут.

Общие правила применения ККТ

Для ИП и компаний действуют одинаковые правила применения ККТ, прописанные в ст. 1.2 Порядка использования новых касс с возможностью передачи данных в налоговую через интернет — акт № 54-ФЗ. Согласно указанной норме, ККМ обязаны приобрести и установить все субъекты хозяйствования, осуществляющие расчеты на территории России. Исключения прописаны во второй статье Порядка.

Правомерная эксплуатация моделей предполагает:

  • Выдачу покупателю распечатанного чека, бланка строгой отчетности.
  • Отправку цифрового аналога в SMS-сообщении или письмом по e-mail, если клиент предоставил адрес. Электронные чеки могут не отправлять субъекты, которые ведут деятельность в областях, удаленных от сетей связи.
  • Передачу в момент расчета с посетителем сведений о выполненной операции (чек или БСО) в ИФНС через Оператора ФД.

При заключении собственником онлайн-кассы договора с новым ОФД по причине аннулирования выданного предыдущему Оператору разрешения государство позволяет не отправлять данные в ответственные органы в течение 20 дней. Не предоставленные в ФНС сведения должны быть переданы после подписания вышеуказанного соглашения.

Полный перечень правил читайте по ссылке.

В ст. 4.3 54-ФЗ прописан порядок работы с современными кассовыми устройствами:

  • Перед началом продаж ответственные лица открывают смену и формируют отчет. Смена длится не более суток. При ее окончании создают отчет о закрытии.
  • Чек формируют и пробивают в момент осуществления расчетов с посетителем (в письме ИФНС АС-4-2/12406@ оговорен 5-минутный интервал между получением средств и распечаткой документа, подтверждающего покупку), кроме безналичных расчетов в сети и других исключений, прописанных в 54-ФЗ.
  • При выявлении ошибок формируют чек коррекции (если вовремя не оформили реализацию продукции, обнаружили излишек денег в кассе).
  • При возврате изделий, отказе от услуг, ошибке в чеке создают чек возврата, при необходимости формируют правильный бланк.
  • Сформированный чек сразу отправляют в ОФД, печатают после получения подтверждения от Оператора.

Регистрация ККТ в ФНС

Перед началом работы с ККТ необходимо осуществить регистрацию модели в ФНС. Для постановки техники на налоговый учет и дальнейшей эксплуатации необходимы электронный аналог подписи и соглашение о сотрудничестве с ОФД.

Чтобы получить ЭП, обратитесь в аккредитованный удостоверяющий центр из перечня на ресурсе Минсвязи или закажите здесь.

Чтобы выбрать компанию по обработке и хранению фискальных данных, пройдите по ссылке. Обратитесь к нужному оператору, перейдя на официальный сайт такового. Также вы можете заказать услугу в один клик здесь.

Существует два способа регистрации:

  • личное посещение налоговой инспекции собственником бизнеса или сотрудником (при наличии доверенности), подача распечатанного заявления и пакета документов;
  • онлайн-регистрация через личный кабинет на площадке ответственного органа: раздел «Учет техники», закладка регистрации, пункт ручного заполнения.

После проверки сведений, указанных пользователем в заявлении, инспектор присвоит аппарату регистрационный код. Собственник в режиме администрирования или сервисного обслуживания введет в ККМ полученный код и ИНН. Касса распечатает отчет, в котором будут указаны дата и время составления, номер документа, 10-значный код — фискальный признак. Эти сведения собственник бизнеса передает в инспекцию (в бумажном варианте, через ЛК или ОФД). После проверки предоставленных данных сотрудник ответственного органа направляет владельцу кассы бумажную или электронную (в ЛК налогоплательщика) регистрационную карточку.

Кто может работать без ККТ

Согласно нормативному акту 54-ФЗ, некоторые категории налогоплательщиков бессрочно освобождены от установки кассового оборудования. Все, кто может работать без ККТ, перечислены во второй статье вышеуказанного закона. К ним относятся юрлица и предприниматели, которые заняты:

  • кредитованием;
  • торговлей товарами, услугами через механические (без дополнительных источников питания — аккумулятора, батареи, электрического блока) автоматические системы, принимающие только отечественные монеты;
  • стационарной и передвижной торговлей;
  • организацией питания в общеобразовательных заведениях;
  • приемкой стеклотары, утиля, за исключением лома черных, цветных металлов и драгоценностей;
  • переноской клади на вокзалах, в морских, речных и аэропортах;
    вспашкой приусадебных участков;
  • предоставлением в аренду собственных квартир, комнат, домов;
  • распиловкой дров.

Кассовое оборудование разрешено не применять при реализации:

Снятие с учёта в налоговой
Автоматизация бизнеса
Тех.обслуживание онлайн-касc
  • печатных периодических изданий и сопутствующей продукции, если выручка от продажи периодики составляет не менее половины совокупного оборота торговой точки;
  • облигаций, акций и других ценных бумаг;
  • мороженого, молока, разливных напитков, не содержащих алкоголь, воды — в ларьках;
  • молока, керосина, масла, кваса, рыбы — из автомобилей-цистерн;
  • сезонных овощей, фруктов, бахчевых — вразвал.

Также контрольно-кассовую технику разрешено не использовать:

  • компаниям и ИП, хозяйствующим в удаленных, труднодоступных населенных пунктах (кроме городов, ПГТ, районных центров), которые внесены в территориальные реестры таковых — при условии выдачи подписанного и оформленного в соответствии с нормами 54-ФЗ бланка об оплате;
  • няням;
  • изготовителям ключей и других металлических деталей;
  • сиделкам;
  • мастерам по ремонту обуви;
  • народным ремесленникам (изготовителям кружева, расписных и деревянных резных предметов, прочего);
  • водителям, кондукторам общественного транспорта при реализации проездных билетов;
  • предпринимателям, уплачивающим в бюджет налог на профессиональный доход;
  • владельцам сельских аптек и других фармацевтических учреждений, если на территории населенного пункта нет других подобных учреждений;
  • религиозным организациям при проведении обрядов, реализации культовых предметов, книг, брошюр на специально отведенной для этого территории;
  • библиотекам;
  • субъектам хозяйствования (предпринимателям, юрлицам), осуществляющим расчеты между собой в безналичной форме.

Полный перечень коммерческих и государственных структур, которые могут работать без ККМ, приведен во второй статье 54-ФЗ.

Кто должен применять ККТ с 01.07 2019

Согласно 290-ФЗ от 3 июля 2016 г., некоторые юрлица и ИП могут вести хозяйственную деятельность без онлайн-кассы. Эта прерогатива действует до начала 3 квартала 2019 года. В седьмой статье вышеуказанного акта перечислены те, кто должен применять ККТ с 01.07.2019. К таковым относятся структуры, использующие льготные режимы налогообложения:

Налог Вид деятельности Особые условия
ЕНВД Бытовая сфера — установка ККТ обязательна для ООО и бизнесменов, оказывающих услуги из федеральных перечней ОК 029-2014 и ОК 034-2014.
Ветеринария.
Обслуживание автотранспорта:
  • мойка;
  • ремонт;
  • техосмотр;
  • платное хранение на стоянках;
  • предоставление в аренду стояночных площадей.
Транспортировка грузов и людей — установка ККТ в маршрутке, автобусе, другом общественном транспорте после 1-го июля 2019 позволит пассажирам расплачиваться наличными или банковской картой (при наличии аппарата с эквайрингом). При наличии у юридического лица или ИП, оказывающих услуги, не более 20 средств транспортировки пассажиров, клади.
Общепит и ритейл. В помещениях без торговых залов и залов для обслуживания посетителей или при наличии залов площадью до 150 кв. м.

При отсутствии трудовых отношений с физлицами.

Размещение рекламы на транспорте, баннерах, других подобных конструкциях.
Предоставление мест для временного проживания. Максимальная совокупная площадь, которую используют для оказания услуг, — 500 кв. м.
Предоставление во временное пользование мест для торговли и земель для размещения торговых площадей.
Патент Парикмахерское дело, косметология.
Ремонт бытовой техники.
Ремонт и изготовление изделий из металла.
Обслуживание и ремонт авто-, мототехники, оборудования.
Перевозка грузов и людей на автомобильном и водном транспорте.
Ветеринария.
Проведение физкультурных и спортивных тренировок.
Прокатная деятельность.
Ловля рыбы, охота и ведение соответствующих хозяйств.
Медицина и фармакология.
Общепит и ритейл. В помещениях без торговых залов и залов для обслуживания посетителей или при наличии залов площадью до 50 кв. м.

При отсутствии трудовых отношений с физлицами.

Изготовление продукции из молока.
Ремонт компьютеров, роутеров, других устройств для связи.

Владельцы бизнеса, занятые в вышеуказанных сферах, обязаны выдать клиенту бланк, подтверждающий покупку изделий, оплату услуг (БСО).

Также отсрочкой пользуются физлица-предприниматели и организации на любой системе налогообложения, которые оказывают услуги населению (при предоставлении клиенту БСО), владеют торговыми автоматами. Обязательное условие — отсутствие в штате сотрудников, работающих по трудовому договору.

Нужна ли ККТ при получении займа?

В письме ЕД-4-20/18186@ сотрудники налоговой службы России ответили на вопросы граждан о применении некоторых новых норм использования ККТ: при выдаче, обратном получении займа и осуществлении других расчетов, в том числе и с физлицами с 01.07.2019 г.

Согласно ему, предприятия и предприниматели обязаны пробивать чек при выдаче и обратном получении займа:

  • на любые цели в случае применения для оплаты онлайн-банкинга, карт, других электронных платежных средств;
  • на покупку товаров, оплату работ или услуг.

При выдаче нецелевых займов (если в договоре не прописано назначение «для покупки продукции, оплаты услуг, работ») онлайн-кассу не нужно применять.

Согласно четвертому пункту четвертой статьи 192-ФЗ, до 3 квартала 2019 г. физлица-предприниматели и организации, обслуживающие жилые дома, поставляющие в них газ, воду, электроэнергию, могут не печатать чеки при расчетах (в том числе и займах) с физлицами (не ИП). Исключение составляют операции, осуществляемые при помощи электронных платежных средств.

Изменения по ККТ в 2019 году

В 2017—2018 гг. ИФНС и правительство России подписали ряд нормативных документов, которые внесли изменения в Налоговый Кодекс и другие законодательные акты. Новшества коснулись и собственников современных онлайн-касс. В январе 2019 года вступили в силу следующие изменения по ККТ:

  • Поменялась версия ФФД — это набор реквизитов, что используют в чеке при совершении кассовых операций. Согласно второму пункту приказа ФНС МВ-7-20/229@, формат фискальных документов 1.0 стал незаконным. Владельцы кассовых устройств могут работать на версии 1.05 и выше.
  • Повысилась ставка налога на добавленную стоимость с 18 до 20 % (акт № 303-ФЗ). Собственники бизнеса, которые уплачивают этот налог, обязаны модернизировать оборудование: установить новое программное обеспечение или заменить операционную систему (перепрошить аппарат).

Также в 2019 г. начнется обязательная маркировка некоторых товарных групп — нанесение на упаковку, ярлык, тару матричного штрихкода DataMatrix:

  • март — табак;
  • июль — обувь;
  • декабрь — парфюмерия (духи, вода), верхняя одежда и трикотаж, домашний текстиль, обычные и пневматические шины, фотооборудование (вспышки и фотоаппараты).

Для приемки и реализации маркированных изделий пользователи ККМ должны приобрести сканер двумерных штрихкодов и установить ПО для работы с единой общероссийской системой Центра развития перспективных технологий.

Штраф за неприменение ККТ

За неправомерное использование или неприменение ККТ для ИП, руководителей и предприятий предусмотрено наложение штрафа, применение других наказаний, прописанных в ст. 14.5 КоАП.

Санкции и виды правонарушений:

Нарушение Штрафная санкция (наказание)
ИП должностное лицо компания
За неиспользование контрольно-кассовых машин. Уплачивает в федеральный бюджет штраф, исчисляемый от суммы, не проведенной по онлайн-кассе, в размере:
25—50 %, минимальный размер санкции 10 тыс. рублей 75—100 %, минимальный размер санкции 30 тыс. рублей
За повторное нарушение, если общая сумма неправомерных продаж достигла 1 млн. рублей и выше, теряет право:
заниматься предпринимательством сроком до 3-х месяцев занимать руководящие должности в течение 12—24 месяцев вести хозяйственную деятельность сроком до 3-х месяцев
За применение незарегистрированного в ИФНС оборудования, нарушение других норм 54-ФЗ.

За игнорирование запросов ФНС: непредоставление документов, информации или нарушение сроков их предъявления.

Получает предупреждение или уплачивает в федеральный бюджет:
1,5—3 тыс. рублей 5—10 тыс. рублей
За отказ от выдачи чека клиенту или электронного аналога (по требованию). Получает предупреждение или вносит в казну:
2 тыс. рублей 10 тыс. рублей

Источник: online-kassa.ru

Назад